Banksparen voor aanvullend pensioen (de opbouw fase)

Hoe werkt het?

Als u inkomstenbelasting betaalt en u een pensioentekort hebt, is dit product mogelijk geschikt voor u. Of u daadwerkelijk een pensioentekort hebt, blijkt uit de berekening van uw  jaarruimte en/of reserveringsruimte. Het vermogen wordt op een geblokkeerde rekening opgebouwd door te sparen en/of te beleggen.

De inleg vindt plaats vanuit het bruto-inkomen in box 1. Dit betekent dat de inleg, binnen de fiscale grenzen, aftrekbaar is voor de inkomstenbelasting. Bovendien betaalt u over het saldo  geen vermogensrendementheffing in box 3. Het saldo mag volgens de wettelijke bepalingen uitsluitend worden aangewend voor een periodieke uitkering die gebruikt kan worden als aanvulling op uw inkomen. De inkomstenbelasting wordt pas geheven bij de uitkering. Een uitgestelde verplichting dus waar u, afhankelijk van uw fiscale situatie, een financieel voordeel mee kunt behalen omdat u in een andere periode in uw leven of bij het bereiken van uw 65ste jaar veelal in een lagere belastingschaal valt. Uw inleg wordt bepaald door uw beschikbare jaarruimte en/of reserveringsruimte. U bepaalt zelf of u in enig jaar uw jaarruimte al dan niet gebruikt en al dan niet een storting doet . In de jaren dat u inlegt, geldt een minimuminleg van € 600,- op jaarbasis.

Het opgebouwde saldo mag volgens de wettelijke bepalingen uitsluitend worden aangewend voor het aankopen van een recht op een periodieke uitkering. Zie hiervoor Banksparen voor pensioenuitkering

Zie voor beschikbare producten: Vergelijken banksparen voor pensioenopbouw

Hieronder uitleg over de berekeningen en de beschikbare rekenhulp van de belastingdienst. 

Hoe berekent u de jaarruimte en/of reserveringsruimte?

Om ook daadwerkelijk het belasting voordeel in box 1 te kunnen realiseren dient u een pensioentekort aan te tonen. Hieronder een korte uitleg.

Jaarruimte berekenen

Wanneer u uw lijfrentepremie onder de bankspaarwet wilt aftrekken van de belasting moet u door middel van een jaarruimteberekening kunnen aantonen dat u een pensioentekort heeft. U kunt uw jaarruimte voor uw lijfrente (banksparen) berekenen. U heeft daarvoor de volgende gegevens nodig:

• Uw jaarinkomen (brutomaandsalaris, vakantiegeld, eventueel 13e maand en andere belastbare periodieke uitkeringen). Deze gegevens staan meestal vermeld op uw jaaropgave. Indien u een auto van de zaak heeft: de cataloguswaarde van de auto en het aantal kilometers dat u privé rijdt.
• Gegevens over uw pensioenregeling. In uw pensioenreglement staat vermeld aan wat voor soort regeling u deelneemt (salaris/diensttijd of beschikbare premiesysteem).

Inhaalruimte of  reserveringsruimte bereken

De inhaalruimte is een bedrag aan betaalde lijfrentepremies dat u de afgelopen 7 jaar had kunnen aftrekken, maar niet heeft gedaan. U kunt dan mogelijk een lijfrentepremie aftrekken die gebaseerd is op nog niet benutte lijfrentepremie-aftrek van eerdere jaren. De inhaalruimte wordt jaarlijks geïndexeerd. Voor 2006 is de inhaalruimte vastgesteld op maximaal € 6.389,- per kalenderjaar voor personen jonger dan 55 jaar met een maximum van 17% van de pensioengrondslag. Voor 55-plussers bedraagt de jaarlijkse inhaalruimte in 2006 maximaal € 12.621,-.

Er zijn diverse tools op het internet te vinden om zowel de jaarruimte als de inhaalruimte / reseveringsruimte  te berekenen. Wij raden aan de onafhankelijk rekenhulp lijfrentepremie te gebruiken van de belastingdienst. Deze is hier te vinden.